İçindekiler
Borçlular kişisel kredileri her türlü amaç için kullanabilirler, ancak İç Gelir Servisi (IRS) kredileri gelir gibi değerlendirip vergilendirebilir mi? Cevap, önemli bir istisna dışında hayır: Bireysel krediler, kredi affedilmedikçe borçlu için gelir olarak kabul edilmez.
Başka bir deyişle, borç veren borçluya borcunu geri ödeme konusunda bir erteleme vermedikçe, kredi gelirleri üzerinden vergilendirilemezsiniz. Bu, kredi affı olarak bilinir. Bir kredinin affedilmesi durumunda, orijinal krediyle ilişkili gelirler, borç iptali (COD) geliri olarak kabul edilir. Ve COD geliri vergilendirilebilir.
Önemli Çıkarımlar
- Bireysel krediler bir banka, bir işveren veya eşler arası kredi ağları aracılığıyla yapılabilir ve geri ödenmesi gerektiği için vergiye tabi gelirler değildir.
- Bununla birlikte, kişisel bir kredi affedilirse, borç iptali (COD) geliri olarak vergilendirilebilir hale gelir ve borçlu, dosyalama için 1099-C vergi formu alır.
- Özel bir borç verenden alınan bir kredinin hediye olarak affedilmesi veya alıcı belirli mesleklerde bir süre çalıştığında nitelikli öğrenci kredisi borcunun iptal edilmesi gibi belirli koşullar altında, borç affı COD geliri olarak kabul edilmez.
Bireysel Krediler
Bireysel krediler, bir banka, işveren veya eşler arası (P2P) kredi ağları aracılığıyla verilen krediler olabilir. Borçlu tarafından hemen hemen her şey için kullanılabilirler, ancak bazı yaygın kullanımlar arasında borcun konsolidasyonu, bir düğün planlaması veya diğer büyük satın alımlar yer alır. Ev kredileri ve taşıt kredileri teminat sunarken (ödemediğiniz takdirde banka evinizi veya arabanızı alabilir), bireysel krediler genellikle teminatsızdır, yani teminatsız yapılır. Bu nedenle, daha risklidirler ve bu nedenle faiz oranları daha yüksek olabilir. Ancak kişisel kredilerin geri ödenmesi gerektiğinden, vergiye tabi gelir olarak kabul edilmezler.
Kişisel bir kredi almakla ilgileniyorsanız ancak neleri karşılayabileceğinizden emin değilseniz, bir kişisel kredi hesaplayıcı, ihtiyaçlarınıza uygun doğru aylık ödeme tutarını, vade süresini ve faiz oranını belirlemede yararlı olabilir.
Borç İptali (KOİ) Geliri
Borç veren, borçlunun kredinin bir kısmını veya tamamını geri ödememesine izin verdiğinde borç iptal edilir. Borç iptali, genellikle finansal sıkıntı nedeniyle, borç ödeme programlarının tamamlanması veya iflas başvurusunda bulunulması nedeniyle borç verenle yardım için müzakere edilerek elde edilebilir. Bir borç affedildiğinde, gelir olarak kabul edilir. Borçlular 1099-C vergi formu almalıdır.
KOİ Geliri Kuralının İstisnaları
Ancak, kuralın bir takım istisnaları vardır. Örneğin, bir borç özel bir borç veren tarafından hediye olarak affedilirse, borçluya herhangi bir gelir gelmez.
Bu kuralın bazı ek hükümleri vardır. Yılda 16.000 dolardan fazla bir miktarda bir kredi bağış olarak affedilirse, bağışlanan toplam tutar, ömür boyu hediye vergisinden muafiyetten uzaklaşır (şu anda 2021 için 11.7 milyon dolar ve 2022’de 12.06 milyon dolar olarak belirlenmiştir).
Borç verenin vasiyetinde iptal edilen borç, COD geliri olarak sayılmaz.
Kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı.
Büyük Durgunluğun ortasında, Kongre, 2007 tarihli Mortgage Borç Tahliye Yasası’nı kabul etti. Yasa, vergi mükelleflerinin evleri üzerindeki 2 milyon dolara kadar olan ipotek borçlarını gelirlerinden hariç tutmalarına izin verdi. Kanun, 2007-2017 yılları için geçerlidir ve yeniden yapılandırma ve haciz yoluyla azaltılan borçları kapsar.
Geniş bir işveren sınıfı için belirli mesleklerde çalışan işçiler, öğrenci kredilerini vergiden muaf olarak iptal ettirebilir. Ayrıca, Ulusal Sağlık Hizmetleri Kolordusu gibi bazı öğrenci kredisi geri ödeme yardım programlarına vergiden muaf muamele uygulanmaktadır.
Kongre tarafından kabul edilen ve Mart 2021’de Başkan Biden tarafından imzalanan Amerikan Kurtarma Planı, 1 Ocak 2021 ile 31 Aralık 2025 arasında verilen öğrenci kredisi affının alıcıya vergiye tabi olmayacağına dair bir hüküm içermektedir.
KOİ Stratejileri
Bir borcun iptalini düzenlemenin birkaç yolu vardır. Yukarıda belirtildiği gibi, en yaygın olanı alacaklılarla müzakere etmek, bir borç ödeme programını tamamlamak ve iflas başvurusunda bulunmaktır.
Alacaklılarla pazarlık yapmak zordur, ancak bazen krediye, borçluların finansal zorluklar gibi belirli koşullar altında borçlarını azaltmalarına izin veren hükümler yazılır. Borç kapatma programları, ödemelerinde sürekli olarak geri kalan borçlular için bir seçenek olabilir. Borçlular, bir ödeme programı oluşturmak için bir borç danışmanıyla birlikte çalışırlar ve bu program tamamlanırsa kalan borcun affedilmesiyle sonuçlanır.
