İçindekiler
Bir noktada, ilk atamayı değiştirmek için bir bireysel emeklilik hesabı (IRA) katkısını yeniden karakterize etmek isteyebilirsiniz – ya bir hatayı düzeltmek için ya da başka bir nedenle fikrinizi değiştirdiğiniz için. Örneğin, bir Roth IRA katkısı yaptıysanız, Roth IRA gelir sınırlarını aştığınızı ve katkıda bulunmaya uygun olmadığınızı fark ederseniz, bunu geleneksel bir IRA katkısına dönüştürebilirsiniz.
Öte yandan, işte bir emeklilik planı kapsamında olduğunuz için, örneğin katkı için bir kesinti almaya uygun değilseniz, geleneksel bir IRA katkısını yeniden karakterize etmeyi seçebilirsiniz. Bu durumda, kazançların vergiden muaf olarak tahakkuk ettiği bir Roth IRA katkısı olarak ele almak daha iyi olabilir.
İşte yeniden karakterizasyonların nasıl çalıştığına ve matematiğin nasıl çalıştığını merak ediyorsanız, kazanç ve kayıpları hesaplama formülüne bir bakış.
Önemli Çıkarımlar
- Mevcut yılın bireysel emeklilik hesabı (IRA) katkılarını geleneksel bir IRA’dan bir Roth IRA’ya veya tam tersi şekilde yeniden tanımlayabilirsiniz. Yeniden tanımlamayı o yılın bireysel gelir vergisi son tarihinden önce yapmalısınız.
- Bir IRA katkısını yeniden karakterize ettiğinizde, katkıyı artı bu fonlarla ilgili kazançları transfer etmelisiniz.
- Bir Roth IRA dönüşümü yaparak, geleneksel IRA’nızın tüm bakiyesini istediğiniz zaman bir Roth IRA’ya dönüştürebilirsiniz.
- 2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası’ndan (TCJA) önce, bir Roth IRA dönüşümünü geleneksel bir IRA’ya geri döndürebilir (veya geri alabilirdiniz).
- Roth IRA dönüşümleri artık geri alınamaz, dolayısıyla artık bir dönüşümü yeniden karakterize edemezsiniz.
Bir IRA Yeniden Karakterizasyonu Nasıl Çalışır?
Bir katkıyı yeniden karakterize etmek için, katkıyı ilk alan IRA’dan varlıkları, varlıkların korunmasını istediğiniz IRA’ya taşırsınız. Bazı finansal kurumlar, IRA’yı bir türden diğerine değiştirerek yeniden karakterizasyonları işler. IRA sorumlunuza/vekilinize, prosedürü ve yeniden karakterizasyonun işlenmesi için herhangi bir dokümantasyon gereksinimleri hakkında danışın.
IRA Katkılarını Yeniden Tanımlamak İçin Son Tarih
Vergi yılının IRA katkısında yeniden karakterize etmek için son tarih, o yıl için vergi beyannamesi son tarihiniz ve herhangi bir uzatmadır. Vergi beyannamenizi zamanında (genellikle 15 Nisan’a kadar) verir ve altı aylık bir uzatma başvurusunda bulunursanız, katkı payını yeniden tanımlamak için son tarihiniz aynı yılın 15 Ekim’idir.
Otomatik altı aylık bir uzatma almak için, vergi beyannamenizi doldurmadan önce Form 4868’i Dahili Gelir Servisi’ne (IRS) elektronik olarak veya kağıt üzerinde sunmalısınız. Elektronik olarak dosya gönderirseniz, işlemi tamamladığınızda elektronik bir onay alırsınız.
Roth IRA Dönüşümleri
Geleneksel bir IRA’nın tüm bakiyesini bir Roth IRA dönüşümü yoluyla bir Roth hesabına dönüştürebilirsiniz. Bunu yapmak, ağır bir vergi faturasını tetikleyebilir; dönüştürülen tutarın tamamı için mevcut vergi oranınıza göre normal gelir vergisi borçlusunuz. Yine de, emeklilikte şu an olduğunuzdan daha yüksek bir vergi diliminde olmayı bekliyorsanız ve vergileri aradan çıkarmak istiyorsanız, bu iyi bir strateji olabilir. Bir Roth IRA dönüşümü yapmak için en iyi zaman, gelirinizin alışılmadık derecede düşük olduğu veya bir piyasa düşüşünün geleneksel IRA’nızdan önemli bir ısırık aldığı zamandır.
Geçmişte, fikrinizi değiştirmek ve Roth dönüşümünü geleneksel bir IRA’ya geri döndürmek yasaldı. Bununla birlikte, 2017 tarihli Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA), bir Roth dönüşümünün hesap bakiyesinin geleneksel bir IRA’ya geri döndürülmesini yasakladı. Şimdi, Roth IRA dönüşümleri geri alınamaz.
Yeniden Karakterizasyon Kazanç ve Kayıplarının Hesaplanması
IRA katkılarını yeniden karakterize eden vergi mükellefleri, IRA sağlayıcıları bu hizmetleri sağlamıyorsa, kazançları (veya zararları) hesaplamak gibi göz korkutucu bir görevle karşı karşıya kalabilirler. Kazanç veya kayıpların doğru hesaplanması, yeniden karakterizasyonun kendisi kadar önemlidir ve doğru miktarın dahil edilmemesi olumsuz sonuçlara yol açabilir.
IRS, yeniden karakterize edilen tutar üzerinden kazanç veya kayıpları hesaplamak için özel bir formül sağlar. İşte formül:
Investopedia
Hesaplama süresi, yeniden karakterize edilen katkının IRA’ya yapılmasından hemen önce başlar ve katkının yeniden karakterize edilmesinden hemen önce sona erer. IRA günlük olarak değerlenmiyorsa, katkıdan önceki en son mevcut adil piyasa değeri dönemin başlangıcı olarak kullanılabilir ve yeniden karakterizasyondan önceki en son mevcut adil piyasa değeri bitiş dönemidir.
Örneğin, bir IRA’ya günlük olarak değer verilmediğini ve sahibinin aylık hesap özetleri aldığını varsayalım. Sahip bir katkıyı Mart 2022’de yeniden karakterize ediyorsa ve katkı Aralık 2021’de gerçekleştiyse, o zaman sahip, başlangıç dönemi (piyasa değeri) olarak Kasım 2021 ay sonu değerini (Kasım beyanından) ve Şubat 2022 ayını kullanır. bitiş ifadesi, biten adil piyasa değeri olarak.
IRA Yeniden Karakterizasyon Hesaplama Örneği
Jack, 1 Aralık 2020’de geleneksel IRA’sına 1.600$ katkıda bulundu. Katkıdan önce geleneksel IRA bakiyesi 4.800$’dı. Nisan 2021’de vergi beyannamesini verdiğinde Jack, vergi beyannamesinden sadece 1.200$ düşebildiğini fark etti. Jack, kalan 400 doları düşemediğinden, bu tutarı, vergiden muaf olarak büyüyen geleneksel bir IRA’daki kazançların aksine, kazançların vergiden muaf bir şekilde arttığı bir Roth IRA’ya koymaya karar verdi.
400 doları bir Roth IRA katkısı olarak değerlendirmek için Jack, tutarı Roth IRA’sına yeniden tanımlamalı ve 400 doların üzerine herhangi bir kazancı dahil etmeli (veya herhangi bir zararı çıkarmalıdır). Jack’in geleneksel IRA’sının değeri, Nisan ayında 400 doları yeniden belirlediğinde 7.600 dolardır. IRA’ya başka hiçbir katkı yapılmadı ve IRA’dan herhangi bir dağıtım almadı. Jack kazanç ve kayıpları şu şekilde hesaplar:
Investopedia
Tam Yeniden Karakterizasyon için Hesaplama
400$’lık katkı, hesaplama döneminde 75$ kazandı. Bu nedenle Jack, Roth IRA’sına 475$’ı (400$ + 75$) yeniden tanımlamalıdır. Vergi açısından, 400$, Roth IRA’ya en başından girmiş gibi muamele görecek.
Kazanç veya zararın hesaplanması, yalnızca kısmi yeniden karakterizasyon durumunda gereklidir. Diğer bir deyişle, tüm IRA bakiyesi yeniden karakterize ediliyorsa, hesaplama gerekmez.
Örneğin, yeni bir Roth IRA kurduğunuzu ve Ocak 2020’de bunu 3.000 $ ile finanse ettiğinizi varsayalım. Ekim 2020’ye kadar IRA 500 $ kazandı ve bakiyeyi 3.500 $ yaptı. 3.000 $ için bir kesinti talep etmek için, miktarı geleneksel bir IRA katkısı olarak değerlendirmek istediğinize karar verdiniz. Roth IRA başka bir katkı almadığı veya herhangi bir dağıtım yapmadığı için – ve IRA’nın 3.000 $’lık katkıdan önce bakiyesi olmadığı için – tam bakiyeyi geleneksel IRA’ya göre yeniden tanımlayabilirsiniz.
Vergi Bildirim Formları
IRA sorumlunuz, IRA katkılarınızı (hem size hem de IRS’ye) IRS Form 5498’de rapor edecektir. Daha sonra yeniden karakterize edilse bile bir katkı rapor edilir. Katkınızı yeniden karakterize ederseniz, iki Form 5498 alacaksınız – biri ilk katkı için, diğeri ise diğer IRA’ya karakterizasyon olarak yatırılan miktar için.
Ayrıca, katkıyı ilk alan IRA için bir Form 1099-R alacaksınız. Form 1099-R, emeklilik hesaplarından dağıtımları bildirmek için kullanılır. Vasiniz, işlemin bir yeniden karakterizasyon olduğunu ve bu nedenle vergiye tabi olmadığını belirtmek için Form 1099-R’nin 7. kutusunda özel bir kod kullanacaktır.
Kısmi yeniden tanımlamalar IRS Form 8606’da bildirilmelidir. Form 8606, vergi beyannamenizle birlikte sunulur, ancak tam yeniden tanımlamalar için Form 8606’yı dosyalamanız gerekmez.
Bireysel emeklilik hesabı (IRA) katkısını nasıl yeniden tanımlarsınız?
Bireysel emeklilik hesabı (IRA) katkısını yeniden karakterize etmek için, çekilen fonları kabul etmek için mevcut veya yeni ayrı bir IRA’ya ihtiyacınız vardır. Bir katkıyı yeniden karakterize etmek istediğinizi finans kurum(lar)ınıza bildirin. Aynı IRA sağlayıcısı her iki IRA’yı da sürdürüyorsa, o tek kuruma bildirimde bulunabilirsiniz. Aksi takdirde, ilk IRA katkısını elinde bulunduran sorumluyu ve ayrıca yeniden karakterize edilen katkıyı kabul edecek kurumu bilgilendirin.
Yeniden karakterizasyon işlemini genellikle çevrimiçi olarak veya IRA sorumlunuz tarafından sağlanan standart formları kullanarak yapabilirsiniz. Form 8606’yı kullanarak orijinal katkıyı yaptığınız yıl için vergi beyannamenizdeki yeniden tanımlamayı bildirmelisiniz.
2022’de bir IRA’ya ne kadar katkıda bulunabilirim?
2022 için, Roth ve geleneksel IRA’larınıza 6.000 $’a kadar katkıda bulunabilirsiniz, ayrıca 50 yaşında veya daha büyükseniz 1.000 $’ lık ek katkı sağlayabilirsiniz. Limit, tüm IRA’larınız için birleştirilmiş toplamdır. Örneğin, geleneksel IRA’nıza 4.000 $ eklerseniz, aynı vergi yılı içinde bir Roth’a en fazla 2.000 $ (veya 50 yaş ve üstü için 3.000 $) katkıda bulunabilirsiniz.
Roth IRA’ların ekstra bir kısıtlaması vardır: Değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliriniz (MAGI), tutarın tamamına veya herhangi bir şeye katkıda bulunmanıza izin verilip verilmeyeceğini belirler. Örneğin, evliyseniz ve müşterek dosya kullanıyorsanız, 2022 vergi yılı için MAGI’niz 214.000 $ veya daha fazlaysa bir Roth IRA’ya katkıda bulunamazsınız.
2022’de bir Roth IRA dönüşümünü yeniden karakterize edebilir misiniz?
Hayır. Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) uyarınca artık bir Roth IRA dönüşümünü yeniden karakterize edemezsiniz. Geleneksel bir IRA’yı bir Roth IRA’ya dönüştürdüğünüzde, hareket geri alınamaz ve geri alınamaz.
Alt çizgi
Yeniden karakterizasyonlarınızı hesaplama ve raporlamadaki başarısızlığın sonuçları olabileceğinden, sizin için doğru seçimleri yapma konusunda yardım için yetkili bir vergi uzmanına danışın ve bunların vergilerinizde düzgün bir şekilde rapor edildiğinden ve gerekli vergi formlarını içerdiğinden emin olun. Ayrıca, yeniden karakterizasyon talimatlarınızı son tarihten önce Roth IRA sorumlunuza gönderdiğinizden emin olun.
